加拿大留学生报税和退税服务

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加拿大留学生报税和退税服务

Please contact 613-366-5988      TaxServices@accxpert.com

1.留学生每年年初的报税和退税,每人可以退税约300-500加元。

(1)只要你在加拿大度过了一个元旦,无论是持有哪种签证,都有参加退税的资格(访问签证的虽然没有SIN 卡号也可以)。

(2)报税表格的领取与填写:

年初在各邮局营业网点免费索取,然后按照说明和要求进行填写和邮寄表格。详细填写方法可以参见http://www.chineseeducation.ca/htmls/study/25.html 中的《公派留学人员2008报税说明》。

网上下载表格:www.cra.gc.ca/forms http://www.cra.gc.ca/forms 可以打印出来直接寄出,也可抄到税表(从邮局索取)中寄出。

(3)一般报税后1-3个月左右税务部门将所退税款或寄支票给你,或直接打入你的银行帐号。

2.凡是在加拿大度过一个元旦的人,除了享受每年一次的约400元的退税外,在接下来的一年中还可以得到加拿大税务部门的一年四次的退税(GST/HST credit,在年初报税时请务必在总表中选中”Are you applying for the GST/HST credit?”检查框),每季度汇入你的账户中或寄支票给你,每次约60加元左右。一般来说访问学者在这四次退税完毕前就已经回国了,可以将银行卡托付给可靠的人,退税完毕后清户。详细规定查询网站: http://www.cra-arc.gc.ca/bnfts/gsthst/menu-eng.html

3.另外加拿大政府还可能给每位退过税的人一个水电补贴,直接寄支票给你或者将钱汇入你的账户。但水电补贴不是年年都有,也无需申请。

加拿大税务服务中心:加拿大的纳税申报制度与每个人,每个家庭的生活都密切相关,无论是高收入的家庭还是低收入 的家庭(包括新移民甚至无收入)都要例行一年一度的报税制度,而不能随意去应付或漏而不报。税表每年一至四月可在 附近邮局领取。税务局则不仅有当年税表供领取,也备有过往年份的税表供索取。加拿大是一个高税收的福利国家, 它的税收是取之于民,用之于民。因此,要享受加拿大的福利制度,就必须重视每年的纳税申报。政府在充分掌据申报人 的个人与家庭信息资料和收入状况后,才会确定其相应的退税和补贴。注意, 无论你有无收入都要申报, 此系非常重要的 纳税人责任。加拿大税务局网站 Canada Revenue Agency:www.cra.gc.ca Tel = 1-800-959-8281 / 1-800-267-6999 税务局的其他联系方式: http://www.cra-arc.gc.ca/cntct/phn-eng.html

2013年加拿大报税的最新变化

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在加拿大税务局网站www.cra.gc.ca的新闻中心“Newsroom”栏目中,详细介绍了2013年个人所得税、福利金额、以及储蓄帐户免税金额的调整细节,致电1-800-267-6999可咨询具体内容。

 

联邦政府宣佈,从2013年1月1日开始,个人免税储蓄帐户(TFSA)每年的免税额由原来的5000元每年提升至5500元。这也就意味着,加拿大公民可以每年在自己的免税储蓄帐户里存5500元,如投资所得仍在免税帐户里,将不须课税。另外,由于通货膨胀增长2%,联邦的个人免税额(Basic personal amount)也将从10822元增长到11038元。之前收入为42707元的要按照22%的税率缴纳,现在收入要到达43561元,才会按照22%的税率缴纳。

 

联邦个人收入税施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。2013年新税率,在43561到87123元这个税级区间的收入,联邦税为22%;在87,123到135054元这个区间的收入,联邦税为26%;在135054元以上的收入,联邦税为29%。其它包括配偶及长者等联邦各项免税额也都有所调升。(详附表) 本 文 来 自 加 拿 大 家 园 网

如果去年你是60岁,计划今年开始享受加拿大退休金(CPP)的话,那么你收到的福利就比2012年得到的CPP要少。到今年年中,你可以选择不在65岁开始接受申领老年保障金(Old Age Security,简称OAS),而是在自己年龄更大一些时再开始接受。在一月份接受就业保险福利,也有很多不同的规定。

 

2013年,大多数人将需要缴纳额外的49.5元的CPP保费和51.15元的就业保险金(Employment Insurance,简称EI)。

 

一月起,对于大多数加拿大人来说,他们的CPP可领取最高数额可以每月增长25.83到1012.50元不等,或者每年增长12150元,而OAS福利金,按季度调整,每月可从1.09调升到546.07元。

从今年起,凡是个人报税(T1)与公司报税(T2),一旦超过10人办理自动退税,将一律规定必须透过电子报税系统,不再接受书面报税。

2013年部分税额调整表:

项目        2013年        2012年

 

个人免税额        $11038        $10822

 

长者免税额        $6854        $6720

配偶免税额        $11038        $10822 www.iask.ca

薪资抵扣额        $1117        $1095

 

残障抵扣额        $7697        $7546

 

孩童扣抵额        $2234        $2191

亲人抚养额        $4490        $4402 家 园 网

净入息限额        $6548        $6420

残疾儿童补贴        $4490        $4402

最低收入门槛        $3333        $3268

如实申报出租收入,减少查税风险

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按照加拿大所得税法规定,个人的房租收入扣除相应的费用,纯收入部分纳入个人的综合所得,缴纳个人所得税。

很大一部分人在买房时就计算了出租收入用来支付部分房屋贷款和利息,平时很多时侯都是靠省吃俭用、精打细算挤出来的那些钱在供房,因此在报税时就希望多抵扣费用,减少纳税收入。如果支出部分确实用于因房屋出租而花费的费用,并且有合法的原始发票,抵减相应的费用,也是减少纳税所得的一条途经。

但有一部分房东,在填报纳税表时,也许由于疏忽而漏报了部分房客的收入, 而房客在报税时则己报房租支出,这样税务局很容易稽查到房东少报收入的部分,所以作为房东,在填报T776表时,无论是出租收入和支出,都要认真对待。勉得日后在税务局被稽查时,发现你少报了收入税务局既收利息还要另加罚款。

加拿大的纳税制度相当完善,它是建立在个人如实申报的基础上,没有多少空子让你钻,虽然,暂时占了些小便宜,它并不代表今后就万无一失,因为,税务稽查可以追缴到三年或更长时间以前。

所以,对于有房租收入的,无论收入、支出都要有详细的原始记录、发票或收据,即使在今后遇到税务局查账时,你也能做到心中不慌,并能提供真实、合法的证据。

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新移民报税

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谈谈新移民对报税的几点误解

从我们的客户打交道,我们感受到有许多新移民对报税还不甚了解,并还存有一些误解。现对一些新移民在报税时常遇到的一些问题提出来,望能引起各位读者的重视。

一、不重视纳税申报

加拿大的纳税申报制度是很严密周到的,无论是高收入的家庭还是低收入的家庭都要重视一年一度的报税制度,而不能随意去应付。如有些人认为自己的收入很简单,就几个数字把它填到税表中就可以了,或者由朋友帮助填写,填完之后又不去了解数字的来龙去脉等到税务局抽查到头上时,则什么也讲不清,如果再语言不好就更麻烦了,因为解释不清而被误解,有些被税务局一查就是几年。本来找专业报税的一、二十元钱就可以解决的,结果却弄出很多的麻烦来。加拿大是一个高税收的福利国家,它的税收是取之于民,用之于民。因此在他的运行机制中,纳税制度与每个人,每个家庭的生活都密切相关,因此要想享受加拿大的高福利,就必须重视每年的纳税申报。政府在充分掌据你的个人信息资料包括纳税和收入状况后,才会确定你相应的补贴。

二、认为没有收入就不要报税。

有些新移民对报税有些误解,认为自己或是配偶没有收入就不用报税了。在加拿大无论是否有收入,只要你是加拿大的居民,没有收入也一样的需要报税。因为加拿大政府是根据你每年的收入情况和纳税情况来核定你每年的退税额,政府会按照你每年缴的房租、地税来核定你的房屋补贴。如果有孩子,政府会根据你家庭收入的多少来核定孩子的牛奶金补贴,如果政府没有掌握这些信息资料,就会停止發放牛奶金的补贴。再如政府每年按季度给每个家庭GST的退税,以及象去年发放的特殊津贴煤气补助就不能享受。所以在加拿大报税是件很重要的事情,要养成及时纳税的习惯。

三、不善于正确购买注册养老金(RRSP)

有些新移民刚到这里,找到了一份工作,就有一些代理机构推荐去买RRSP,说是购RRSP可以抵税。可到报税时,才发现所购RRSP并不能抵税。因为RRSP抵税,政府是有条件限制的。它是根据你上一年度的纯收入(net
income)的18%来核定你所购买RRSP的限额。在你每年报税后政府会给你寄来一份税务评估表(Notice of asseeement),上面写明了你所能购买RRSP的金额。只有按核定金额购买的部分才可用来抵减你的收入,从而可以做到合理的减税。对于那些收入额达不到基本征税额(如2000年度家庭全年为13985元,个人全年为7231元,在2000年中登陆的新移民则按实际在加天数折算)的,RRSP对其当年的税收毫无影响。此外,购买RRSP超出限额2000元以上的税务局将要给予一定的罚款。所以作为新移民来到这里在对新的制度有所认识的基础上再来决定自己的财产分配,这样就比较稳妥些。

四、存有饶幸的心理

有些人在报税时,把不应该报进去的部分报进去了。如政府规定允许抵扣的搬家费,只有在加拿大因工作或学习需要所付的搬家费,才可作为收入的抵减,有些则把第一次登陆来加拿大飞机票报进去了,这是不符合规定的。当然如没有抽查到也许什么事情也没有,可当抽查到时,你的信誉就会受到很大的影响。在这个国家政府与个人是建立在相互信任的基础上。在你的报税表上,政府并没有要求你附所有的发票。但你在报税时,则必须做到诚实,所抵减的收入部分符合政府的规定,这样一来,你也给了政府一个很可靠的信用。如果怀有一种饶幸的心里来对待报税,为了那点小小的利益就用自己的信誉去作代价,那将是得不偿失的。所以来这里对每个人来说,首先要学会去珍惜自己的信誉,这是很重要的内容。

五、不习惯留发票和收据

很多大陆移民来这里后,很快就买了自己的小生意,并注册成立了有限或无限责任公司。按政府规定,凡是与小生意有关的费用,可以列作小生意的支出。但必须有合理合法的发票。所以在平时要养成保留发票的习惯。如汽油费、交通费、广告费以及与小生意有关的其他合理支出,没有小生意的家庭也同样需要保留发票,如学费、房租费、医药费、托儿费等,这些发票是用来抵减收入的重要依据,应该很好的保存。如果不妥善的留存这类发票,报税时就不能用来抵减收入,减少你的应纳税额。当然有人会想,我支付了就要填进税表里,反正税务局又不要求我附发票,如果查到了我就说明清楚就是了的。实际上当真正查到你的时侯,你拿不出依据又能说明什么解释什么呢?这是一个十分健全的法制社会,它有许多有效的措施,来保证每个人去遵守它。因此在与政府打交道时,首先想到的是按政府的要求去做。同时也保证了自己在这个国家里有良好的信誉。

六、投资理财的观念淡漠

对于高收入的人士,在加拿大要增强投资理财的观念。如一些从事IT行业的高收入阶层,有些年薪达到了60000元以上的,他们的边际税率将达到40%,象这种情况的做到合理的减税是很重要的。你可以充分利用政府给的各项税收政策,如购注册退休金(RRSP)、购劳工基金(Labour-sponsored funds)、买安省的购房储蓄计划(OHOSP),这些合理的支出都可以达到有效的抵减收入,减少纳税。因为如果你不去有效利用这些政策,钱就进了政府的口袋,而把钱放在政府的口袋里和放在自己的口袋里感觉就不一样。所以在加拿大怎样合理有效的分配自己的收入,如何增加财富的积累,就很有必要去及时了解加拿大的税收政策,增强投资理财的观念。

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留学生在加拿大居住期间要自动报税

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留学生在加拿大居住期间,要自动报税,可以得到GST和安省房租的部分退税,一年算起来也有好几百元。

当退税拿到后,并不代表万事大吉。现在税务局对留学生报税的房租部分审核得比较严格,税务局要求查看原始的房租收据, 有部分留学生不懂得保留原始收据的重要性,一、二年后几经搬家,收据都弄丢了。当税务局抽查时,如果没有房租收据,税务局就会将房租的退税要回去。如不及时退还税务局就会加收罚金和利息。

有少部分留学生不懂税法的严厉性, 以为可以随意多报房租, 本来是一年3000元的房租,结果报成了5000元,虽然暂时拿到了退税,然而当税务局抽查时, 多退税的部分则要全部退还,并要加收利息。

留学生报税虽然是非常简单的,但有时小小的失误也会带来不少的麻烦和经济上的损失。所以留学生在报房租时应小心对待。

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eBay网上交易的税务认定

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最近,联邦法庭判决EBAY CANADA 必须向加拿大税务局提供网上销货人员的详细名单及其销售纪录,从理论上来说,以后只要在EBUY注册表时使用加拿大地址的人员,税务局都可以获得其网上交易信息,从而抽出其怀疑对象进行审计。

因此,如果您在EBAY上有大量的销售费用行为并取得收入,现在还来得及补报收入及补缴税款,即可适用“自觉补税程序(VOLUNTARILY DISCLOSURE PROGRAM),而无需交纳罚及偷税指控。一但税务局下达审计通知书,如认定网上交易形成收益,则面临着补税,罚款及犯罪指控。

对于那些只是偶而在网上购物有交易的人来说,则不需要申报纳税,但如何区分网上交易是个人爱好还是谋利行为是一个较复杂的问题,再者,一但认定是谋利行为,除所得税外, 还牵涉到联邦及省的销售税(GST和PST)。

由于网上销售跨国界,跨区域的特征,一般人员很难界定是否应该交税,即使是税务管理当局,也因牵涉到税收管辖权或因税收协定的限制,难以作出合法的正确判断,一但形成税务纠纷,则需要移交税务上诉法庭甚至联邦法庭来裁判。

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经营便利店及其他生意时不可忽略的税务问题

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一般人在购买便利店时,着重于其价格,位置以及生意额。这些因素固然重要,但如果因此而忽略了税务方面的问题,则有可能严重影响自己的税后所得额,甚至一年到头忙碌下来,年终结算后不仅没挣到钱,反而贴进自己一年的辛苦劳动,表面看来生意额几十万,其效率等于白干一年。

那么在购店时应注意什么样的税务问题呢?

首先要弄清楚购店价格的构成。一般来说购店价格由三部分组成:存货、设备(俗称“生财器具”)以及无形资产。 如十万元购一个店,交接时存货经盘点后为一万元,设备重新估价为五千元,则无形资产应为八万五千元。

分清这三部分在税务上有着十分重要的意义,因为它们的税务处理完全不同。存货在卖出后形成销售成本,设备以折旧的方式分期进入成本,而无形资产则较复杂,需要专业会计师来完成。

此外,安省销售税(PST)规定在买店时购买方要交一项特殊的税,俗称“Chattel Tax”。说其特殊,是因为PST 一般都是由销售方向顾客征收后上缴给政府,但在买店时购买方却要就其购买的设备部分按重沽价格的8%缴纳PST。因此,在购店时必须仔细审核、清点所接受的财产,并列出清单由出让方、购买方及监交方(如存货盘点公司)签字确认。

这里不妨提醒大家,当购店的价格确定后,应尽量将设备价格和存货价格在两者之间分配好。这样,在总的购店价格不变的前提下,如果已使用过设备残余价值低,你就可以节省更多的税额。

在安省经营便利店涉及的税种有:联邦销售服务税GST,省销售税PST,所得税,工资税(如果雇人或给自己发工资)。但日常见到的只有联邦销售税GST和省销售税PST。下面我们分头来看看这两种税。

1、 联邦销售服务税GST

便利店销售的大部分供人们日常消费的食品及杂货的GST税率为零,即不收GST。但是,有些副食品,含二氧化碳饮料,糖果和快餐食品则要按5%的税率征税。这里只是大致的分类,但便利店销售的商品成百上千,在判断具体一项商品是否应税或非税上就复杂得多。如巧克力类糖果,应税的项目有:有包装的巧克力糖,外层裹有巧克力的水果,果干,果仁;非税项目有:散装巧克力,烘烤巧克力,液体巧克力及奶油、干酪巧克力。其他具体项目可在税务局网页上查询(http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/gm/4-3/4-3-e.html),或直接致电税务局或税务专家咨询。

2、 省销售税PST

与联邦销售服务税GST类似,PST对应税与非税项目也有其复杂的规定,具体可上网查寻(http://www.rev.gov.on.ca/english/guides/rst/500.html或http://www.rev.gov.on.ca/english/guides/rst/501.html)。总的来说,除免税项目外, 所有便利店销售的商品都要按8%的税率征收PST。比较常见的免税项目包括:

食品类:不含二氧化碳水果原汁占25%以上的饮料;一升以上的瓶装水;瓶装或罐装的茶、冰茶;冰激淋,冰镇酸奶及半升以上装的果露;散装香肠、牛肉干;六个以上的糕店(如Donuts);维他命,矿物质营养品及肉食替代品;爆米花以及厨用、上色用的巧克力。

非食品类:尿布及女性卫生用品;图书、地图;彩票;公交车票;冰块;木碳及引火木材;报纸及邮票等。

会计原始凭证是税务局查税的主要依据。因而会计原始凭证是否完整、准确决定是否能轻松应对查税。一般来说,原始凭证应保存六年。

完整的原始凭证应包括:
收入方面:每天收入汇总单(这也是报GST 和PST的依据);收银机的销售记录;彩票局的佣金报表,GST, PST报税表的复印件等。

支出方面:进货发票;各项费用的发票、收据;租赁合约,如房租,必须提供房东的GST注册号码,方能申请GST抵扣;工资和劳务的支付凭证,工薪税的计算依据及缴付凭证,国税局寄来的工薪税缴付报表等。

此外,每月银行寄来的报表也应妥善保存。

是否准时报税是税务局确定审计对象的一个重要依据。晚报迟交税款不但会被课以罚款和利息,而且被税务局抽查进行审计的可能性也大大增加。因此,接手一间生意或店铺时,必须弄清各种税项的报缴日期,并在日历上作显著标示,以免遗忘。如报税期限将至而收入或费用又无法准确算出,宁可根据以往的历史资料估计一个税额,再在下期作调整,也要避免晚报迟交税款。

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联邦税务局对纳税人进行税务审计

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联邦税务局对纳税人进行税务审计时,首先给纳税人一份查税通知单,内容通常包括房租,地税,学费,搬家费,孩子的照看费,工会费,海外收入所支付的税额,等等,这是都是一些简单的税务审计,只要把这些收据出示给税务局,就没有什么问题。

但对于自雇收入的审计,检查起来就比较繁杂,包括审核纳税人的收入是否如实申报,费用开支是否真实,有无虚列支出,如果税务局发现纳税人有隐瞒收入,就将定性为纳税人有偷漏税行为。

例如,税务局对纳税人A进行税务审计时,发现在2006年自雇小生意中,支付给纳税人B劳务费10000元,纳税人B将这笔收入在当年未按时申报。于是税务局对纳税人B发出查税通知,同时要查2006,2007两年的收入,纳税人B向税务局解释说自己漏报了这份收入。 由于是税务局查税后,发现漏报的,和纳税人在查税前主动申报,其性质已经发生了变化。纳税人主动申报税务局只收税款和利息,当税务局查税后发现纳税人漏报,不仅要补缴税款,利息,还有罚金,不仅如此,更重要的是纳税人的信誉受到了损害。如果偷漏税金额过大,其情节严重的,还要受到入狱等法律的制裁。

因此在加拿大的税收体系中,很重要的强调一点就是自动纠错申报(Voluntary Disclosures Program)。加拿大的税收制度看似很宽松,事实上却很严厉。纳税人B本以为几年都过去了,自己的报税没有什么问题,当自己被查时才发现因为漏报的这份收入,居然给自己带来了这么多的麻烦。

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有限公司股东如何分配收入及其相应的税收负担

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在我们接待的众多客户中,有很多在公司的经营中,取得了相应经营收入,为此,他们为选择发工资或是分配红利而举棋不定。究竟是采用发工资的形式还是分红利的形式能获得更多的税收优惠, 这要根据每个公司及其股东的综合收入情况,以及发展的规模而定。

股东采用给自己发工资的形式来分配公司的经营所得,所得工资部分在年终报税时纳入T1个人所得税一起申报。这部分的扣税按个人所得税累进税率的档次扣缴个人所得税, 如你在公司取得的工资收入为50, 000元,那么按2003年联邦的收入档次计算个人所得税,32, 183元以下的税率为16%,安省的32,435元以下的税率为6.05%,综合税率为22.05%。而超过联邦32,183元的税率为22%,超过安省32, 435元的税率为9.15%,综合税率为31.15%。 那么这50,000元扣除个人基本免征额7,756元,应缴纳个人所得税为10924.05元。

股东如果采用分红的形式来分配这部分经营所得,那么这50,000元的收入的纳税金额又如何计算呢?按加拿大的所得税法规定,小型公司的应税所得额在200,000元以下的,所取得的利润大约按20%的税率缴纳公司所得税. 如果你的公司应税所得额为50,000元,那么这50,000元应缴纳公司所得税为10,000元,扣除己缴税的部分,尚有可分配的红利40,000元,并入个人所得税综合计算。然而,这40,000元的红利所得和50,000元工资所得其计税的方法不一样,首先将这40,000元换算成税前收入,计算其应缴纳的个人所得税为10,924.05元,扣除9,231.50元(50,000元乘18.463%,18.463%为税法规定扣除的一个固定比例数),由此而得出分红所得40,000元在计算个人所得税时,应纳个人所得税为1,692.40元. 因此这50,000元的整体纳税金额为11,692.40元($10,000+$1,692.40)。如果分红越多,在计算个人所得税时,缴纳的个人所得税也就越多。

以上得出的计算结果,只是一个基本的简述,在具体针对每一个股东时,却要复杂得多。因此,以上的计算并不适合每一个股东,因为它是在一定的前提条件下,计算出这样的结果。其一,这个纳税人是单身,而且是公司的所有者。其二,他没有其他的收入来源,只有自己公司的这一部分收入。其三,在计算个人所得税时,没有其它的抵税项目。因为在计算所得税时,无论是公司所得税还是个人所得税,都是由许多的其它的因素相互影响的, 每个公司可根据自己财务收支的实际情况,由会计师为你提供一个合理化的建议,以便达到一个更好的省税效果。

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有限公司如何支付工资

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近来有很多公司以contract的形式来 代替employment,将部分工作外包。这使得从事该项工作的人不得不成立有限公司。这类公司的税务运作远比个人小生意复杂。现就有关这类公司报税的问题,分别叙述。

有限公司如何支付工资

当你的公司注册成立后,无论是否取得了营业收入,每个月都可以给雇主本人(Owner) 和雇员(Employee)发工资。

一)按税法的规定,向雇主本人发工资,要扣CPP,扣税,但不扣EI. 发多少工资,可根据公司的规模及税收负担综合考虑。一般年薪在$32000元以下,综合税率为22.05%(联邦加省税),否则超过部分就付31.15%,直至$64000。超过$64000部分按37.60%。

如果是向雇员发工资,要扣CPP、扣EI、扣税, 工资可按时薪或月薪计算。

这里应注意的是政府对CPP、EI、所得税比例每年都作调整,因此,每年1月都要及时更新扣税比例。

二)工资发放后应如何缴付薪资税.
首先在税务局注册一个薪资税号码并索要纳税申报表(Payroll Remittance Voucher),可致电税务局:1-800-9595525,打电话时提供公司的注册号(Business Number),以后税务局将会每月寄一份纳税申报表,再按月缴付。

三)缴付金额=所扣CPP*2+所扣EI*2.4+所扣税额

四)如何正确扣税
a. 向税务局索要扣税表:T4032(Payroll Deduction Tables)
b. 上网www.ccra.ca Download 扣税软件(TOD)全称为 Tables On Diskette.
根据上述表格软件,对照公司实际所付薪资计算得出应交税额。

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